|
Let op
|
- Belastingregels verschillen van land tot land
- Meestal een bepaald percentage van het inkomen boven de belastingvrije bedragen
|
|
Dekking
|
- Meestal een overlijdensrisicoverzekering op twee levens met gesplitste premiebetaling
- Als er geen echtgenoot/partner is, of als de echtgenoot/partner niet aansprakelijk is voor de erfbelasting, dan is een levensverzekering op één leven is mogelijk
- Als één persoon medisch onverzekerbaar is en niet geaccepteerd wordt, dan kan er een gezamenlijk levensverzekering worden aangeboden met een beperkte dekking voor degene die ziek is
- Verzekeren voor een bepaalde termijn in plaats van een levenslange levensverzekering is mogelijk als de aanvrager het voornemen heeft zijn aanspraak m.b.t. de erfbelasting/ successierechten te verminderen (bijv. giften, verandering van woonplaats)
|
|
Doel
|
- Dekking, als gevolg van erfbelasting/ successierechten, in het geval van overlijden
- Voorkomen dat de erfgenamen activa moeten liquideren
|
|
Begunstigde
|
Legale erfgenamen
|
|
Verzekerde
|
Vermogende particulieren
|
|
Bewijs
|
Afhankelijk van de verzekerde som:
|
|
Inkomen
|
Netto activa
|
|
Calculatie
|
- Netto activa = totale activa – verplichtingen
- Breng in mindering zakelijke / agrarische bezittingen of andere belastingvoordelen
- Breng in mindering buitenlandse activa wat niet onder de lokale erfbelasting valt
- Breng belastingvrije bedragen in mindering
- Markt specifieke belastingen toevoegen (vast percentage of belastingschaal)
- Wees extra voorzichtig met:
- Waardebepalingen/ taxaties
- Vermindering aansprakelijkheid erfbelasting (kortere duur)
- Giften (afwijkende regelingen bij erfrecht)
- Trust funds
- Residentie/ verblijfplaats
|
